Gift Imposto Estoque Opções

Posso dar ações como um presente 89 de pessoas acharam esta resposta útil Sim, você pode dar ações como um presente. Pode ser uma ótima maneira de incentivar um interesse em investir para uma geração mais jovem. Você pode entrar em contato com sua empresa de corretagem para obter a papelada para fazer a transferência de presente. No entanto, a maior questão é se você dar ações como um dom A resposta gira em torno de impostos eo uso do presente. Letrsquos começar com um simples contador exemplo. Você decide que quer dar um presente a sua sobrinha e você escreve um cheque para 14.000. Neste caso de dar dinheiro, desde que o seu cheque está abaixo do montante anual de isenção de imposto dom de 14.000 para 2016, então não há considerações fiscais. Sua sobrinha pode fazer tudo o que quiser com o dinheiro, incluindo pagar dívidas de cartão de crédito, pagar mensalidades escolares ou investir em ações sem pagar impostos adicionais. No entanto, suponha que você também possui 14.000 no valor de FaceBook, Inc. estoque (FB) que você comprou por 10.000 mais de um ano atrás. Seu ganho no estoque é de 4.000, também conhecido como um ganho de capital. Enquanto sua base de custo. O preço de compra, é 10.000. Você decide dar este estoque a sua sobrinha em vez de escrever-lhe um cheque. Ela está feliz em receber o presente. Mas se ela realmente precisa do dinheiro em vez disso e quer pagar a dívida ou pagar aulas com o seu dom, ela terá que vender o estoque, e therersquos a esfregar. O IRS está muito interessado no valor de ganho de capital realizado porque sempre que a ação é vendida, o proprietário atual deve um imposto sobre ganhos de capital sobre o ganho de capital de 4.000. Taxas de imposto sobre o rendimento de capital federal para 2016 são 0, 15 ou 20, com uma possível sobretaxa adicional de 3,8 Medicare é adicionado para a taxa superior. Quando este estoque é vendido, um imposto federal dos ganhos de capital será devido de um de 0, 600, 800 ou 952 dependendo do sellerrsquos ganhos de capital o suporte de imposto. Se sua sobrinha está no suporte 15 (um único arquivador fazendo entre 37.650 e 91.150 em 2016), ela só vai rede 13.400 depois que ela paga os 600 em impostos. Você evitou o pagamento de impostos sobre ganhos de capital, mas passou em uma conta de imposto potencial para sua sobrinha. A boa notícia é que se sua sobrinha está em um suporte tributário mais baixo do que você está dentro, os impostos totais pagos serão menos. Mas a má notícia é que você deu a ela 600 menos do que parecia. Portanto, se sua sobrinha precisa do dinheiro e só vai vender o estoque do presente, dar-lhe o dinheiro em vez disso, para evitar ganhos de capital impostos e comissões. Mas se você está certo de que ela vai segurar o estoque, comprar ações novas e transferi-lo para ela. Através da compra de novas ações, sem um ganho de capital, você evita a passagem de uma obrigação fiscal adicional como parte de seu dom. Esta resposta foi útilGifts: Salvar em Impostos Estate com opções de ações transferíveis Quando você morrer, o IRS considera todos os seus bens como sua propriedade, sobre os quais os impostos podem ser devidos. Incluído neste é o valor de quaisquer opções de ações adquiridas mas não exercidas. Um pilar do planejamento imobiliário é a transferência de ativos susceptíveis de apreciar em valor, tais como opções de ações, fora de seu controle muito antes de morrer. A isenção de imposto de propriedade em 2016 era 5,45 milhões para os contribuintes não casados ​​(10,9 milhões para os contribuintes casados), e em 2017 é 5,49 milhões para os contribuintes não casados ​​(10,98 milhões para os contribuintes casados). De acordo com a American Taxpayer Relief Act de 2012, a isenção anual de imposto de propriedade é indexada para a inflação, e montantes sobre o limiar de isenção são tributados em 40 (para detalhes, consulte um artigo na Forbes). Planejamento imobiliário tornou-se cada vez mais difícil: Imposto de propriedade federal-isenção montantes e taxas têm flutuado. Os impostos do presente e os muitos impostos do estado continuam apesar da revogação temporária do imposto da propriedade federal. Muitos acreditam que a lei vai mudar para evitar qualquer revogação do imposto de propriedade. Um pilar do planejamento imobiliário é a transferência de ativos que são susceptíveis de apreciar em valor, tais como opções de ações, fora de seu controle muito antes de morrer. Eles não são parte de sua propriedade tributável. Claro, o IRS ainda obtém a sua mordida em algum lugar. Regras de imposto de presente se aplicam quando você faz a transferência, e outros impostos são devidos quando seus cessionários exercer as opções. Mas você não precisa ser um assistente de matemática para entender que o valor para fins de imposto de presente será muito menor do que o valor anos mais tarde para fins de imposto de propriedade se o preço das suas ações da empresa tem muito apreciado. Vimos algumas ilustrações impressionantes por empresas de consultoria contábil e financeira das vantagens de planejamento imobiliário que os executivos de alto patrimônio líquido podem obter transferindo opções de ações. Supondo que seus cessionários exercem a opção quando o preço da ação tiver dobrado aproximadamente, e os cessionários forem os herdeiros executivos, o valor líquido para eles (após ter levado em conta sua obrigação fiscal) é cerca de quatro vezes o valor líquido que eles teriam recebido se tivesse Não transferiu a opção. No entanto, como explicado abaixo, o IRS tem feito o caminho para a transferência de opções complexas. Além disso, a decisão de transferência levanta outras questões pessoais para responder. O que são opções transferíveis, e como eles funcionam Em 2017, você pode dar presentes anuais isentos de impostos de 14.000 por ano (28.000 para um casal). Opções transferíveis são opções de ações não qualificadas (NQSOs) que você pode dar a determinados indivíduos ou entidades permitidas se o plano de ações da sua empresa permitir tais transferências. Os cessionários permitidos geralmente incluem membros da família, fundos fiduciários para membros da família ou sociedades limitadas, ou outras entidades de propriedade de membros da família. Em uma transferência de opção simples para um membro da família, você transfere uma opção adquirida para uma criança, neto ou outro herdeiro. A transferência da opção adquirida é tratada como um presente concluído para fins de imposto sobre o presente. Em 2017, você geralmente pode dar presentes anuais de até 14.000 (casais casados ​​28.000) para cada donatário. Todos os presentes que excederem esses limites anuais agregados irão contra a exclusão de imposto sobre doações durante toda a vida. Se as transferências de opções excederem este limite de tempo de vida, os impostos de donativos no momento da transferência devem ser pagos. O cessionário membro da família é o proprietário da opção e decide quando exercer a opção. No entanto, o fim do seu emprego geralmente encurta o termo da opção, mesmo que a opção é detida pelo cessionário. Quando o cessionário membro da família exerce a opção, você (e não o membro da sua família) paga o imposto de renda ordinário sobre o spread entre o exercício eo preço de mercado, como acontece com qualquer exercício NQSO. Naturalmente, se você não precisa o dinheiro, este pagamento de imposto reduz ainda mais sua propriedade. Seu afortunado membro da família cessionário, em seguida, recebe as ações sem qualquer imposto de renda, sem mais dom ou impostos sobre as propriedades das opções, e com uma base fiscal igual ao preço das ações no momento do exercício. Em vez de oferecer opções diretamente aos membros da família, muitos executivos preferem presenteá-los aos fundos para os membros da família, como um grantor-retained anuidade confiança (GRAT). Além disso, os executivos podem transferir opções para uma parceria de família limitada em troca de interesses de sociedade limitada e, em seguida, presentear os interesses de sociedade limitada para os membros da família. Ambos os trusts e parcerias familiares podem fornecer-lhe oportunidades para estruturar o presente mais de perto aos seus desejos. Além disso, esses veículos podem ser estruturados para fornecer algumas vantagens de valorização na redução do imposto de presente a pagar. Geralmente não é financeiramente sábio para transferir opções para instituições de caridade. Ao transferir opções para instituições de caridade você presentear um ativo quando seu valor é presumivelmente baixo e, portanto, só pode ter uma dedução de caridade para o seu valor nesse ponto. Sempre que a instituição de caridade exerce a opção, você continua responsável pelo imposto de renda sobre o spread. Se você quiser transferir opções para instituições de caridade, coloque condições suficientes sobre o dom da opção para que ele não será considerado um presente concluído até que a opção é exercida. Dessa forma, o imposto de renda que você será atingido com sobre o exercício será compensado pela dedução de caridade para o dom. A Securities and Exchange Commission (SEC) não permite que exercícios de instituições de caridade de opções transferidas sejam registrados sob o Formulário S-8 simplificado para planos de benefícios a empregados. Um formulário de registro mais extenso seria requerido. Sua empresa pode, portanto, decidir proibi-lo de transferir opções para instituições de caridade. Títulos, impostos e questões de contabilidade Considere a desvantagem financeira. Geralmente, as questões de valores mobiliários, tributárias e contábeis foram resolvidas para transferir opções de ações não qualificadas adquiridas para membros da família, fundos fiduciários para membros da família e parcerias familiares limitadas. A SEC modificou seus formulários para permitir que as empresas públicas registrarem o estoque recebido mediante o exercício de opções transferíveis por membros da família, fundos fiduciários para membros da família e parcerias familiares. A SEC também mudou sua regra para planos de ações da empresa privada. O IRS é menos cooperativo sobre se você pode fazer um presente concluído de opções não-vencido. O IRS estava preocupado que os executivos estavam transferindo opções quase imediatamente após a concessão quando eles tinham pouco valor, permitindo que os executivos de presente um activo de valor futuro substancial a pouco custo presente. Isso levou a IRS Revenue Ruling 98-21. Que explica como as opções devem ser investidos para que a transferência seja um presente completo. A avaliação para efeitos de impostos sobre os presentes não pode ser determinada até que as opções sejam adquiridas, embora nem todos os especialistas concordem com esta decisão. Em seguida, incorrerão no passivo do imposto sobre o valor da opção no momento da aquisição, o que provavelmente será muito maior do que no momento da transferência da opção. Portanto, a maioria dos executivos esperar para transferir opções até que eles são investidos, quando eles estão mais certos do valor para fins de imposto de presente. Validar opções não é um processo mecânico. São utilizados vários modelos de avaliação de opções. (Ver IRS Revenue Ruling 98-34.) As opções de ações de incentivo (ISOs) são intransferíveis. Mas isso geralmente não significa que eles não podem ser transferidos: ao invés disso, após a transferência eles se transformam em NQSOs e perdem ISO benefícios fiscais. Dez Decisões e Passos para Transferir Opções de Ações Se você decidir transferir opções para fins de planejamento imobiliário, siga as seguintes etapas: Verifique se suas opções de ações são transferíveis. Se as opções não forem transferíveis, sugerir ao comitê de remuneração do conselho de administração ou outro executivo sênior responsável pela compensação de ações que o plano ou sua concessão sejam alterados. Determine o cessionário da opção apropriada. Você provavelmente fará um filho, um neto ou outro herdeiro muito rico. Presentes para indivíduos vêm sem cordas e podem ser usados ​​sempre que e, no entanto, essa pessoa exclusivamente determina. Lembre-se: o cessionário determina, pelo momento do exercício, quando reconhecerá a renda ordinária. Considere os benefícios dos trusts e parcerias familiares limitadas. Tais como a capacidade de colocar alguns limites sobre o uso dos fundos que recebem no exercício das opções e venda das ações. Execute os números com seus consultores financeiros. Usando suposições diferentes no crescimento do preço das ações de sua empresa. Veja se você vai economizar dólares de impostos significativos por gifting opções agora para justificar a desistência de controle sobre eles. Você pode ter que pagar impostos do presente no momento em que as opções adquiridas são transferidas. Seus conselheiros devem olhar se poderia ainda ser melhor para que você pague este imposto do presente na transferência das opções, do que para que sua propriedade pague impostos nas opções que poderiam ter sido transferidas. Considere os impostos atuais sobre os impostos sobre a propriedade no momento de sua morte. (Lembre-se: economias adicionais podem ocorrer, por exemplo, usando uma parceria limitada.) Determine a avaliação da opção para fins de imposto de presente. A avaliação no momento do presente, em comparação com as projeções de impostos imobiliários no momento da morte, está subjacente à decisão financeira que você deve tomar sobre a transferência das opções. Algumas empresas disponibilizam aos seus executivos uma avaliação de opções para que haja consistência entre os executivos quanto à avaliação de suas opções. Compreender a desvantagem financeira. Se o preço de mercado das ações de sua empresa não exceder o preço de exercício da opção (ou seja, opções subaquáticas), as opções não serão exercidas. Você não pode recuperar os impostos do presente ou as taxas legais e contábeis envolvidas nesta transação. Claro, se você fizer transferir opções subaquáticas, eles geralmente têm um valor muito baixo para fins de imposto de presente e os ganhos serão seus herdeiros se o preço mais tarde sobe. Transfira as opções adquiridas primeiro. Lembre-se que o IRS não considera uma transferência para ser um presente concluído até que a opção vests. Para evitar surpresas de avaliação, geralmente é preferível transferir opções adquiridas. Você saberá então as implicações do imposto do presente no momento da transferência um pouco do que esperando para determinar o impacto do imposto do presente quando as opções coletam. Plano de imposto de renda sobre o exercício da opção. Quando o cessionário exerce a opção, você é responsável pelo imposto de renda sobre o spread entre o mercado eo preço de exercício. Sua empresa irá reter ou obter de você os valores apropriados de retenção de imposto de renda. Algumas empresas exigem que os executivos não transferam uma porcentagem de suas opções como forma de garantir que as opções remanescentes possam ser exercidas para satisfazer a retenção de imposto de renda ou tomar outras medidas para garantir que os fundos estarão disponíveis. Considere as ramificações e percepções associadas às transferências (por exemplo, as opções contarão para fins de quaisquer diretrizes de propriedade de ações corporativas). Para fins de remuneração por procuração, as opções transferidas geralmente continuarão a ser contadas como suas. Não se esqueça das regras da Seção 16 para executivos seniores e diretores. Quando você transfere as opções para um GRANDE, você relata esta propriedade indireta indireta por um GRANDE nos formulários dos executivos ou dos diretores. Os dons concluídos precisam ser relatados, mas relatórios de fim de ano diferidos no Formulário 5 estão geralmente disponíveis. (A notificação antecipada voluntária no Formulário 4 é permitida na Tabela II com o código de transação G.) Geralmente, as doações de boa-fé não são tratadas como vendas para a regra 16 (b) de retorno da lucratividade (isto é, propósitos de responsabilidade). Susan Daley é sócia do escritório de advocacia Perkins Coie em Chicago. Este artigo foi publicado unicamente pelo seu conteúdo e qualidade. Nem Susan nem sua empresa nos compensaram em troca de sua publicação. O conteúdo é fornecido como um recurso educacional. MyStockOptions não será responsável por quaisquer erros ou atrasos no conteúdo, ou quaisquer ações tomadas com base nisso. Copyright copy 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions é uma marca registrada federal. Não copie nem extraia esta informação sem a permissão expressa da myStockOptions. Em 13 de abril de 1998, o IRS emitiu cópias antecipadas de uma regra de receita e um procedimento de receita fornecendo orientação sobre a valorização de ofertas de opções de ações não estatutárias. Importante: Como resultado dessa determinação de receita, conseqüências fiscais adversas imprevistas podem resultar da oferta de uma opção antes da data de aquisição. Muitas empresas usam opções de ações para recompensar e incentivar seus funcionários-chave. A empresa pode conceder opções de ações de incentivo (quotISOsquot) que oferecem tratamento fiscal especial, ou opções não qualificadas (às vezes chamadas de opções não-estatutárias). Em ambos os casos, a opção pode ter disposições de aquisição, nos termos das quais o empregado não é permitido exercer a opção até que ele ou ela tenha trabalhado para a empresa por um tempo adicional especificado. Por exemplo, um empregado pode receber uma opção para comprar 600 ações, mas deve esperar um ano antes de exercer os primeiros 200, outro ano para os próximos 200 e um terceiro ano para os últimos 200. Os termos de seu contrato de opção de compra de ações, Ou o plano de opções de ações nos termos do qual foi emitido, determinar se a opção é transferível. Os ISOs são, por definição, intransferíveis. Tradicionalmente, opções não qualificadas têm sido intransferíveis, também. Mas não há nenhuma exigência legal de que eles sejam intransferíveis. Cabe à empresa decidir se deseja permitir transferências. Recentemente, várias empresas começaram a conceder opções não qualificadas que permitem ao empregado transferir a opção para um membro da família ou para um fundo em benefício de um membro da família. Uma Questão de Tempo Se o titular de uma opção dá a um membro da família antes da opção é investido, há uma questão de quando o dom ocorre. Você poderia dizer que o presente ocorre no momento em que o titular da opção faz a transferência. Mas você também pode dizer que o dom ocorre quando a opção vests (em outras palavras, quando se torna exercível). Na Revenue Ruling 98-21. O IRS decidiu que o dom ocorre quando a opção vests. Basicamente, o IRS raciocinou que o isnt do presente completo no momento da transferência porque a opção não terá nenhum valor a menos que o empregado continuar a trabalhar para esse empregador. Não é até a data de aquisição que podemos definitivamente dizer que o donatário recebeu algo de valor. Esta decisão é má notícia para aqueles que querem fazer uma transferência antecipada de opções não qualificadas. Se você valoriza o presente no momento da transferência, pode ser possível argumentar que um desconto se aplica porque o doador tem que continuar trabalhando. Ao retardar a data efetiva do presente, o IRS elimina este possível desconto. E se o estoque da empresa sobe em valor durante o período de aquisição, o valor da opção 151 e o passivo potencial de imposto sobre doações 151 pode aumentar drasticamente. Dependendo das circunstâncias, um pequeno aumento percentual no valor do estoque pode causar um aumento percentual grande no valor da opção. Se você está considerando um dom de uma opção de ações não qualificadas, você deve considerar cuidadosamente o efeito desta decisão. A decisão não proíbe presentes antes de vesting, mas esses brindes se tornar algo de um jogo se um aumento no preço das ações pode ser antecipado. Para evitar resultados imprevisíveis, pode ser prudente esperar até que as opções tenham investido antes de fazer um presente. Se a opção for concedida em etapas, a decisão determina que o dom ocorre em etapas. Pode ser possível lidar com isso, dando apenas a parte investida de uma opção e retendo a parte que não é investido. Os termos do contrato de opção ou o plano sob o qual foi emitido deve dizer-lhe se essa transferência parcial é permitida. Uma Questão de Valor Ao mesmo tempo, o IRS emitiu o Procedimento de Receita 98-34, fornecendo um quotsafe harborquot para valorizar certas opções de ações compensatórias para fins de imposto sobre doações. Este procedimento aplica-se somente a opções relativas a ações de empresas públicas sujeitas à FAS 123, uma regra contábil que exige a divulgação de certas informações sobre opções compensatórias. O procedimento de receita chama o uso de certos fatores e metodologias usados ​​no relatório do FAS 123. Este procedimento não é obrigatório. Se você usar uma metodologia de avaliação diferente, você não está necessariamente errado. Mas se você usar a metodologia no procedimento de receita, você pode ter certeza que o IRS não irá desafiá-lo. O procedimento não fornece fórmulas reais para a avaliação. Ele requer o uso de métodos de avaliação padrão, como o modelo Black-Scholes, mas o modelo deve ser adaptado aos termos da opção e levar em conta os dividendos antecipados. Em suma, este não é um procedimento do-it-yourself. Mas se você trabalha para uma empresa que já está contratando especialistas para avaliar suas opções para cumprir FAS 123, o seu possível os mesmos especialistas fornecerão o serviço de valorização de opções para fins de imposto de presente de acordo com as regras do IRS. Nota: O procedimento exige o uso de certos fatores que aparecem no relatório anual de empregadores para o ano do presente. O relatório anual não aparecerá até depois que o presente for feito, e pode mesmo aparecer após a data de vencimento do retorno do imposto do presente para determinadas companhias do ano fiscal. Shawn Quais são as implicações fiscais de fazer presentes de opções de ações não qualificadas para membros da família É o donatário responsável pelo imposto sobre a diferença entre o valor justo de mercado da ação no exercício E o preço da opção Esta é realmente uma pergunta bastante carregada, e minha resposta provavelmente won8217t seja completa. Uma vez que as opções de ações não qualificadas não têm os requisitos de opções de ações de incentivo que eles sejam detidos pelos empregados, os presentes aparentemente são permitidos. Com recentes decisões favoráveis ​​pelo IRS, mais empregadores estão permitindo presentes de NQSOs. De acordo com Revenue Ruling 98-21, o presente won8217t ser concluída até que as ações são investidos. O IRS emitiu orientação no Procedimento de Receitas 98-34 para avaliar as opções usando o modelo Black Scholes ou uma versão aceita do modelo binomial. Os detalhes estão além do escopo desta explicação. Se um presente for feito de ações não-vividas, a avaliação é feita ea doação informada quando as ações são adquiridas. Não há renda tributável para o doador quando o presente é feito. Quando o donatário exerce a opção, o rendimento tributável é reportado pelo doador-empregado pelo excesso do justo valor de mercado da acção sobre o preço da opção. O donatário acrescenta o rendimento reportado pelo doador à base tributária do estoque, de modo que será o valor justo de mercado na data do exercício. (Letter Ruling 199952012.) De uma perspectiva de planejamento imobiliário, o empregado recebe dois 8220benefits8221 de fazer presentes de vida de NQSOs. Se o valor da ação sobe depois do presente, a apreciação é deslocada da propriedade do empregado. Além disso, a propriedade do empregado é reduzida pelos impostos de renda relacionados ao exercício. Uma vez que os impostos sobre o rendimento são uma responsabilidade pessoal do empregado, o pagamento de impostos sobre o rendimento não deve ser um dom tributável. O empregado está assumindo o risco de que o estoque poderia apreciar tanto que pagar o imposto de renda quando a opção é exercida poderia criar uma dificuldade financeira. Algumas transferências de opções de ações não qualificadas podem ser transações relatáveis ​​ou listadas, portanto prossiga com cautela. Para obter mais informações sobre as opções de ações não qualificadas, solicite o nosso relatório gratuito 8220Executiva fiscal e planejamento financeiro para opções de ações não qualificadas8221.