Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou ação recebida ao exercer a opção. Existem dois tipos de ações Opções de compra de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações de empregado ou um plano de opções de ações de incentivo são opções de ações estatutárias. As opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de empregado nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Receita não tributável para ajudar a determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções de ações estatutárias. Se seu empregador conceder uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o formulário 6251 Instruções Você tem imposto Ou quando você vende o estoque que você comprou exercitando a opção Você costuma tratar este valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como ordinária Renda Incluir estes valores, que são tratados como salários, com base na ação na determinação do ganho ou perda na disposição da ação Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é Informado e como o rendimento é relatado para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob Seção 422 b Este formulário relatará datas importantes e valores necessários Para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária, se aplicável, para ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por exercício Uma opção outorgada sob um plano de compra de ações para empregados, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados sob Seção 423 c Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de Capital e renda ordinária a ser relatada em sua return. Nonstatutory Stock Options. If seu empregador concede-lhe uma opção de ações não estatutárias, o montante da renda a incluir eo tempo para incluí-lo depende se o justo valor de mercado da opção pode ser prontamente Determinado Justo Valor de Mercado - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção E as regras para determinar quando você deve declarar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Valor de Mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado facilmente determinável Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida No exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem lucro tributável ou perda dedutível ao vender as ações que recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para informações específicas e requisitos de relatórios, Para a publicação 525.Página última revisada ou atualizada 17 de fevereiro de 2017.Employee opções de ações Definições e conceitos-chave. Por John Summa CTA, PhD, fundador do e Let s começar com os participantes do empregado beneficiário e empregador grantor Este último é a empresa que Emprega o donatário ou empregado Um beneficiário pode ser um executivo, ou um trabalhador assalariado ou assalariado, e também é muitas vezes referido como o optionee Esta festa é g Iven a compensação de equidade do ESO, geralmente com certas restrições Uma das restrições mais importantes é o que é conhecido como o período de carência O período de carência é o tempo que um empregado deve esperar para poder exercer ESO Exercício de ESOs, Notifica a empresa de que deseja comprar o estoque, permite ao acionista comprar as ações referenciadas ao preço de exercício indicado no contrato de opções do ESO. As ações adquiridas no todo ou em partes podem então ser imediatamente vendidas ao próximo melhor preço de mercado Quanto maior o preço de mercado do exercício ou preço de exercício, maior o spread e, portanto, quanto maior a remuneração não ganho ganha o empregado Como você verá mais tarde, isso desencadeia um evento fiscal em que a taxa de compensação ordinária é aplicada ao Por exemplo, se o seu ESOs têm um preço de exercício de 30, quando você exercer o seu ESOs você será capaz de adquirir comprar as ações especificadas de ações em 30 Em outras palavras, não importa h Ow muito mais elevado o preço de mercado para o estoque é, no ponto do exercício você começa comprar o estoque no preço de exercício, e mais grande o espalhamento entre a batida eo preço de mercado, mais grande o earnings. Vesting Os ESOs são considerados investidos quando O empregado tem permissão para exercer e comprar ações, mas o estoque não pode ser investido em alguns casos raros. É importante ler com atenção o que é conhecido como o plano de opções de ações da empresa eo contrato de opções para determinar os direitos e restrições chaves disponíveis para Empregados O primeiro é constituído pelo conselho de administração e contém detalhes sobre os direitos de um donatário ou beneficiário. O contrato de opções, entretanto, fornecerá os detalhes mais importantes, tais como o cronograma de aquisição, as ações representadas pela concessão eo exercício Ou preço de exercício Naturalmente, os termos associados com o vesting dos ESOs serão soletrados para fora, também Para mais sobre limites de compensação de executivo, leia como Restringido ações e RSUs são taxed. ESOs ty Por exemplo, você pode ter 25 colete em um ano, um ano a partir da data de concessão outro 25 pode coletar Em dois anos, e assim por diante até que você é considerado totalmente investido Se você não exercitar suas opções após o ano um os 25 que investiu naquele ano, então você tem um crescimento cumulativo em percentual investido, e agora opções exercíveis, ao longo dos dois anos Uma vez que todos tenham investido, entretanto, você pode então exercer o grupo inteiro, ou você pode exercer parte do ESOs totalmente investido Para mais introspecção, leia como eu veste algo. Pagando para o estoque Em outras palavras, neste momento você poderia solicitar Para exercer 25 das 1.000 ações concedidas no ESO, o que significa que você iria receber 250 ações de ações ao preço de exercício da opção Você precisará chegar com o dinheiro para pagar o estoque, mas o preço que você paga é o preço de exercício , Não o preço de mercado w O imposto de ithholding e outros impostos estatais e federais relacionados da renda são deduzidos neste tempo pelo empregador eo preço de compra incluirá tipicamente estes impostos ao custo de compra do preço de ação. Todos os detalhes sobre o vesting de ESOs você deve ser concedido algum ou ter algum atualmente, Pode ser encontrado novamente no que é chamado o acordo de opções e plano de estoque da empresa Certifique-se de ler estes cuidadosamente, como impressão fina pode às vezes esconder pistas importantes sobre o que você pode ou não ser capaz de fazer com o seu ESOs e exatamente quando você pode Começar a gerenciá-los de forma eficaz Existem algumas questões complicadas aqui, especialmente sobre a rescisão do emprego voluntária ou involuntariamente. Se seu emprego é encerrado, ao contrário de ações adquiridas, você não será capaz de segurar as suas opções antes ou depois que eles são investidos Enquanto Alguma consideração pode ser dada às circunstâncias em torno de por que o emprego foi encerrado, na maioria das vezes o seu acordo ESO é terminado com emprego, ou apenas após a opção If S ter investido antes da rescisão do emprego, você pode ter uma janela pequena conhecida como um período de carência para exercer o seu ESOs Se você está hedging posições, a probabilidade de cessação de emprego que ocorre é uma consideração importante Isso é porque se você perder o patrimônio que você é Tentando hedge, você é deixado segurando hedges que estão expostos ao seu próprio risco, sem compensação patrimonial Se você tiver perdas em seus hedges e ganhos em seu ESOs que não podem ser realizados, um grande risco de perda é criado Saiba mais sobre como hedging funciona Em Hedging Em Layman s Terms. The ESO Spread Vamos dar uma olhada no chamado spread entre a greve eo preço das ações Se você tem ESOs com uma greve de 25, o preço das ações é de 50, e você quer Exercício 25 de suas 1.000 ações permitidas por seus ESOs, você precisaria pagar 25 x 250 para as ações, que é igual a 6.250 antes dos impostos Neste momento, no entanto, o valor no mercado é 12.500 Portanto, se você exercer e vender Ao mesmo tempo E, as ações que você adquiriu da empresa a partir do exercício de seu ESOs você net um total de 6.250 pretax Como mencionado acima, no entanto, o ganho de valor do spread intrínseco é tributado como renda ordinária todos devidos no ano em que você faz o exercício E o que S pior, você não recebe nenhuma compensação fiscal da perda de tempo ou valor extrínseco na parte dos ESOs exercidos, o que poderia ser considerável. Returning para a emissão de impostos, se você tiver uma taxa de 40 impostos aplicado, você não só desistir Todo o valor de tempo em um exercício, mas você desistir de 40 da captura de valor intrínseco no exercício Assim que 6.250 agora encolhe para 3.750 Se você não vender o estoque, você ainda está sujeito ao imposto sobre o exercício, um risco muitas vezes esquecido No entanto, quaisquer ganhos nas ações após o exercício serão tributados como ganhos de capital a longo ou curto prazo, dependendo de quanto tempo você mantém o estoque adquirido Você precisaria manter as ações adquiridas por um ano e um dia após o exercício para se qualificar para o menor Taxa de imposto sobre ganhos de capital F Ou mais em impostos de ganhos de capital, veja Efeitos de imposto sobre ganho de capital. Vamos supor que seu ESO investiu, ou uma parte de sua concessão diz 25 de 1.000 partes ou 250 partes e você gostaria de exercer e adquirir 250 partes da companhia Você precisaria notificar sua empresa da intenção de exercer Você seria então obrigado a pagar o preço do exercício Como você pode ver abaixo, se o estoque está negociando em 50 e seu preço de exercício é de 40, você precisaria Chegar a 10.000 para comprar o estoque 40 x 250 10.000 Mas há more. If estas são opções de ações não qualificadas, você também teria que pagar imposto de retenção coberto com mais detalhes na seção deste tutorial sobre as implicações fiscais Se você vender Seu estoque ao preço de mercado de 50, você vê um ganho de 2.500 acima do preço de exercício 12.500 - 10.000, que é o spread, por vezes referido como o elemento pechincha. Os 2.500 representa o montante das opções estão no dinheiro como muito acima do Preço de exercício, isto é, 50 - 40 10 Isto em - o montante do dinheiro é também a sua receita tributável, um evento olhado pelo IRS como aumento da compensação e, portanto, tributados em taxas de imposto de renda ordinária. Figura 1 Um simples exercício do ESO para adquirir 250 ações com 10 valor intrínseco. Adquiridas 250 ações são vendidas, o ganho após o exercício é realizado e desencadeia um evento fiscal Claro, uma vez que você adquirir o estoque, se houver alguma mudança de preço, assumindo que você não liquidar isso irá produzir mais ganhos ou algumas perdas no estoque Posição As últimas partes deste tutorial olhar implicações fiscais de segurando o estoque versus vendê-lo imediatamente após exercício Holding parte ou todas as ações adquiridas levanta algumas questões espinhosas sobre incompatibilidade de responsabilidade fiscal. Intrínseco Versus Time Value Como você pode ver na tabela acima , A quantidade de valor intrínseco é 10 Este valor, no entanto, não é o único valor sobre as opções Um valor invisível conhecido como valor de tempo também está presente, um valor que é perdido no exercício Depen Ding sobre a quantidade de tempo restante até a data de expiração do ESOs expirar e várias outras variáveis, valor de tempo pode ser maior ou menor A maioria dos ESOs têm uma data de expiração de até 10 anos Então, como podemos ver essa componente de valor de tempo de valor. Você precisa usar um modelo de preços teórico, como o Black-Scholes, que calculará para você o valor justo de seus ESOs. Você deve estar ciente de que o exercício de um ESO, enquanto ele pode capturar valor intrínseco, É qualquer esquerda, resultando em um custo de oportunidade oculto potencialmente grande, que pode realmente ser maior do que o ganho representado pelo valor intrínseco. Para mais informações sobre como funciona este modelo, consulte Contabilidade e valorização de opções de ações de funcionários. Movimento do preço da ação e tempo restante até a expiração e com mudanças nos níveis de volatilidade Quando o preço da ação está abaixo do preço de exercício, a opção é considerada como sendo fora do dinheiro também popularmente kn Como o ESO não tem valor intrínseco, apenas o valor do tempo o spread é zero quando o dinheiro Desde ESOs não são negociados em um mercado secundário, você não pode ver o valor que eles realmente têm desde lá Não há preço de mercado como com as suas opções listadas irmãos Mais uma vez, você precisa de um modelo de preços para ligar os insumos no preço de exercício, tempo restante, preço das ações, taxas de juros livres de risco e volatilidade Isso produzirá um preço teórico, Que representará o valor de tempo puro também conhecido como valor extrínseco. Compreendendo as noções básicas de Vesting com seu empregador. Atualizado 25 de julho de 2016.Vesting definição e visão geral. O conceito de vesting é importante para cada funcionário de uma empresa que oferece benefícios que variam de 401K correspondência Contribuições para ações restritas ou opções de ações Muitos empregadores oferecem esses benefícios como um incentivo para participar e ou permanecer com a empresa Muitos destes benefícios estão sujeitos a um calendário de aquisição. Você deve entender a linguagem E os termos para vesting em suas várias contribuições do empregador. Embora algumas contribuições do empregador são totalmente investido no momento em que são fornecidos, muitos outros são submetidos a limites de tempo e ou uma escala de pós-graduação ao longo do tempo conhecido como um calendário vesting. Para oferecer orientação financeira Por favor, consulte um assessor financeiro ou jurídico qualificado para sua própria questão vesting particular. Example-401K contribuições Reflect Vesting imediato. No nosso primeiro exemplo, o seu empregador oferece fundos de correspondência para as suas deduções 401K até 10 de suas contribuições totais If Você direciona 10.000 para o seu 401K este ano, seu empregado contribuirá com um adicional de 1.000 10 em fundos de contrapartida, com vesting imediato A aquisição imediata significa que a contribuição pertence a você em sua totalidade, embora todas as retiradas estão sujeitas às regras IRS que regem estes Planos. Exemplo-Stock Grants pode Vest imediatamente ou ao longo do tempo. Outro exemplo pode ser uma empresa que oferece aos empregados restringir D bolsa de ações em sua data de contratação, com 100 vesting no estoque ocorrendo na data do terceiro aniversário do funcionário. Esta forma de vesting, cliff vesting, significa que você não tem nenhuma reivindicação sobre os itens oferecidos até que a data real é atingido Se você deixar A empresa após dois anos, você não seria capaz de tomar ou dinheiro em qualquer de sua bolsa de subsídio. Uma alternativa para cliff vesting é graduada ou graduada vesting, regido por um calendário vesting. Em nosso exemplo acima da bolsa de ações restritas, um Graduada pode sugerir que 25 das ações colete em anos 1 e 2 total 50 e os restantes 50 em seu terceiro aniversário Se você deixar a empresa após o seu primeiro ano, você teria controle de 25 das ações e assim por diante. A opção de compra de ações é comum em muitas firmas privadas e empresas de tecnologia. Uma opção representa o direito de adquirir uma ação de ações a um determinado preço em uma data específica ou antes, ou Evento de disparo como um cha Nge de controle da empresa Esta última questão mudança de controle é um gatilho comum Mudança de controle é um termo extravagante para a aquisição por outra empresa. Considere um cenário onde você foi concedido 10.000 opções com um preço de exercício de 3 50 por ação Se o Os termos de sua concessão de opção de ações indicam que eles são totalmente adquiridos na mudança de controle e outra empresa adquire a sua em 4 00 por ação, suas opções imediatamente vence no fechamento da aquisição Neste caso, você teria o direito de comprar as 10.000 ações Em 3 50 cada e imediatamente vendê-los para 4 00 cada um por 50 centavos de lucro por ação. Exemplo-Qualificado Plano de Aposentadoria Vesting. Many governamentais, municipais e educação empregos oferecem um plano de aposentadoria qualificado que é regido por um calendário de aquisição com base em seus anos De serviço. Como você acumula anos de serviço, você aumenta sua porcentagem de vesting, com um máximo de 100 em uma data de aniversário futuro Se você deixar o serviço desta organização antes de tornar-se inteiramente investido, yo U receberá um benefício de aposentadoria futuro em alguma porcentagem do total e não o total. A linha inferior. Pague a atenção próxima à língua que cercam vesting para alguns dos benefícios de seu empregador que envolvem contribuições A programação de vesting pode ditar seu comportamento, including Permanecendo com a empresa até uma data de aniversário importante, quando algumas ou todas as contribuições do empregador tornar-se sua via vesting.
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